8 leviers fiscaux à activer avant le 31 décembre 2026

Pour réduire vos impôts 2026, la plupart des leviers doivent être activés avant le 31 décembre 2026 : un versement sur un PER, un don, une donation, un investissement dans une PME ou une forêt. Passé cette date, ils ne compteront que pour 2027. Voici les 8 leviers les plus utiles, pour qui ils sont faits, et ce qu'ils peuvent vous faire économiser.

Avant tout : trois mots et un plafond

Pour savoir si un levier vous concerne, il faut distinguer trois mécanismes.

• La déduction diminue votre revenu imposable. Son effet dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI) : à 30 %, 1 000 € déduits font économiser 300 €.
• La réduction d'impôt se retire directement de l'impôt calculé. Si elle dépasse votre impôt, le surplus est en général perdu.
• Le crédit d'impôt se retire aussi de l'impôt, mais il vous est remboursé si vous n'êtes pas imposable.

Le plafond à connaître : la plupart des réductions et crédits d'impôt sont limités à 10 000 € par foyer et par an, ou 18 000 € pour les investissements outre-mer comme le Girardin. Le PER et les dons aux associations, eux, ne comptent pas dans ce plafond. Combiner plusieurs leviers demande donc un calcul d'ensemble, sinon une partie de l'avantage peut être perdue.

Les 8 leviers en un coup d'œil

1. Le PER : déduire ses versements de son revenu

Les versements sur un plan d'épargne retraite se déduisent de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond indiqué sur votre avis d'imposition. Pour les versements de 2026, ce plafond va de 4 710 € à 37 680 € pour un salarié, et jusqu'à 88 911 € pour un indépendant.

Exemple : avec une TMI de 30 %, un versement de 5 000 € fait économiser environ 1 500 € d'impôt.

À savoir : depuis le 1er janvier 2026, les versements faits après 70 ans ne sont plus déductibles. L'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé comme l'achat de la résidence principale.

2. Les dons : aider une cause et réduire son impôt

Les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (Restos du cœur, Secours populaire…) ouvrent droit à une réduction de 75 %, dans la limite de 2 000 € de dons : ce plafond a doublé depuis le 14 octobre 2025. Au-delà, et pour les autres associations d'intérêt général, la réduction est de 66 %, dans la limite de 20 % de votre revenu imposable.

Exemple : un don de 2 000 € ne vous coûte réellement que 500 €.

3. L'emploi à domicile : 50 % remboursés

Ménage, jardinage, garde d'enfants, aide aux seniors, soutien scolaire : ces services ouvrent droit à un crédit d'impôt de 50 %, dans la limite de 12 000 € de dépenses par an. Ce plafond augmente de 1 500 € par enfant à charge ou membre du foyer de plus de 65 ans, jusqu'à 15 000 €. C'est un crédit : il est remboursé même si vous n'êtes pas imposable. Seules les dépenses payées avant le 31 décembre comptent pour 2026.

Un amendement au projet de budget 2027 propose de ramener le taux à 40 % pour certains services à partir de 2027. Il n'est pas adopté à ce jour.

4. Le don pour un logement neuf : dernière ligne droite

Jusqu'au 31 décembre 2026, un parent ou grand-parent peut donner jusqu'à 100 000 € en argent sans droits à un enfant ou petit-enfant, s'il finance l'achat d'un logement neuf (y compris sur plan) ou des travaux de rénovation énergétique de sa résidence principale. Un même bénéficiaire peut recevoir jusqu'à 300 000 € au total.

Les conditions sont strictes : l'argent doit être utilisé dans les 6 mois, et le logement occupé comme résidence principale (ou loué comme telle) pendant 5 ans. Ce don s'ajoute aux abattements classiques ci-dessous. Une prolongation jusqu'au 30 juin 2027 est évoquée, mais rien n'est voté : mieux vaut agir avant la fin de l'année.

5. Les donations familiales : faire courir le compteur

Chaque parent peut donner 100 000 € à chaque enfant sans droits, tous les 15 ans. S'y ajoute un don de sommes d'argent de 31 865 €, si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur. Donner avant le 31 décembre fait partir le compteur des 15 ans plus tôt.

Exemple : en cumulant ces deux abattements et le don pour un logement neuf, un parent peut transmettre jusqu'à 231 865 € sans droits à un enfant avant la fin 2026, s'il n'a rien donné depuis 15 ans.

6. Les groupements forestiers : une réduction et un patrimoine durable

Investir dans des parts de groupement forestier ouvre droit à une réduction d'impôt de 18 %, dans des limites de versement propres à chaque dispositif. Les parts peuvent aussi être exonérées d'IFI et bénéficier d'un abattement de 75 % en cas de transmission, sous conditions.

La réduction d'impôt est acquise ; la performance de l'investissement, elle, ne l'est pas. Il existe un risque de perte en capital, les parts sont peu liquides et doivent être conservées plusieurs années, et des frais d'entrée s'appliquent. Les souscriptions ferment souvent avant Noël : renseignez-vous dès novembre.

7. Le Girardin industriel : pour les foyers très imposés

Vous financez du matériel productif exploité outre-mer. En échange, vous obtenez l'année suivante une réduction d'impôt supérieure à votre apport. L'apport n'est jamais remboursé : votre gain est la différence entre la réduction et la somme versée. Ce levier bénéficie d'un plafond spécifique de 18 000 €.

Le principal risque est la remise en cause de la réduction si l'exploitation ne respecte pas les conditions pendant 5 ans. Le choix d'un monteur sérieux et d'une garantie de bonne fin est donc essentiel.

8. Investir dans les PME : l'IR-PME

Souscrire au capital d'une PME non cotée, directement ou via certains fonds, ouvre droit à une réduction d'impôt sur les versements de l'année, dans la limite de 50 000 € (personne seule) ou 100 000 € (couple). Le taux dépend de l'entreprise financée :

• 18 % pour une PME classique ;
• 25 % pour une entreprise solidaire d'utilité sociale (ESUS) ou une foncière solidaire, sous réserve de la date de versement, à vérifier au moment de souscrire ;
• 30 % pour une jeune entreprise innovante (JEI), en direct ou via un FCPI investi en JEI, avec un plafond porté à 75 000 € ou 150 000 €.

Pour 10 000 € investis, voici ce que donnent les 3 cas :

Les titres doivent être conservés au moins 5 ans. La réduction entre dans le plafond de 10 000 €, mais l'excédent est reportable sur les 5 années suivantes. Depuis le 21 février 2026, les FCPI classiques ne donnent plus droit à cette réduction : seuls ceux investis en JEI restent éligibles. Comme tout investissement au capital d'une entreprise non cotée, il existe un risque de perte en capital et une faible liquidité.

Le calendrier d'ici au 31 décembre

1. En novembre : retrouvez votre plafond PER sur votre avis d'imposition et faites le point sur vos dons, donations et dépenses de l'année. C'est le moment de prendre rendez-vous chez le notaire si vous prévoyez une donation.
2. Dès fin novembre : souscrivez vos parts de groupement forestier ou votre Girardin. Les programmes ferment souvent entre le 15 et le 22 décembre, parfois plus tôt s'ils sont complets.
3. Avant le 31 décembre : effectuez vos versements PER (quelques jours avant, pour qu'ils soient bien encaissés), vos dons, le paiement de vos services à domicile, et le virement d'un don pour un logement neuf.
4. Dans les 6 mois suivant un don pour un logement : l'argent doit être affecté à l'achat ou aux travaux.
5. Au printemps 2027 : déclarez tout cela sur votre déclaration de revenus 2026.

Questions fréquentes

Est-il trop tard pour agir en décembre ? Non pour le PER, les dons et l'emploi à domicile, qui peuvent se faire jusqu'aux derniers jours de l'année. Pour une donation chez le notaire, un groupement forestier ou un Girardin, mieux vaut s'y prendre dès novembre.

Peut-on cumuler tous ces leviers ? Oui, mais les réductions et crédits d'impôt sont limités ensemble à 10 000 € par an (18 000 € avec l'outre-mer). Au-delà, l'avantage est en général perdu. Le PER et les dons ne comptent pas dans ce plafond.

Le budget 2027 peut-il changer ces règles ? Le projet de loi de finances pour 2027 est en discussion au Parlement et sera voté en décembre. Les règles décrites ici sont celles en vigueur pour 2026. Cet article sera mis à jour une fois le budget adopté.

Quel levier choisir ? Tout dépend de votre tranche d'imposition, de votre patrimoine et de vos projets familiaux. Un levier très avantageux pour l'un peut être inutile pour l'autre : c'est l'objet d'un bilan personnalisé.

Pour aller plus loin

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Vous pouvez aussi estimer votre impôt avant et après ces leviers avec le simulateur de réduction d'impôts.

Cet article est fourni à titre d'information générale et ne constitue pas un conseil personnalisé. Les avantages fiscaux dépendent de la situation de chacun et de la réglementation en vigueur, qui peut évoluer. Les investissements en groupements forestiers et en Girardin industriel présentent un risque de perte en capital et une faible liquidité ; l'avantage fiscal ne préjuge pas de la performance de l'investissement. AR INVEST, ORIAS n°23001866, CIF n°23/9967 membre de la CNCIF.

Sources

• PER : Bourse Inside – plafonds PER 2026 ; Previssima – PER après 70 ans
• Dons : Légifiscal – plafond des dons à 75 % ; MoneyVox – dons Coluche
• Emploi à domicile : WebLex – crédit d'impôt 2026 ; Selectra – amendement à 40 %
• Don pour un logement neuf et donations : Selectra – don familial de 100 000 € ; Légifiscal – dons d'argent pour l'immobilier
• Plafond des niches : Ministère de l'Économie – plafonnement des avantages fiscaux
• Groupements forestiers : Fransylva – fiscalité forestière ; Ministère de l'Économie – plafonnement des avantages fiscaux

• Girardin industriel : Ministère de l'Économie – plafond de 18 000 € pour l'outre-mer

• IR-PME : Ordyal – loi de finances 2026, IR-PME et FCPI ; Compta-Online – IR-PME, taux et plafonds 2026 ; CMS – loi de finances 2026 et gestion d'actifs